В отличие от сотрудников, трудоустроенных по найму, предпринимателям приходится не только заботиться о своем бизнесе, но и самостоятельно решать вопросы налогообложения. В частности, владельцам бизнеса необходимо тщательно выбирать систему налогообложения, подходящую для их конкретной деятельности. В России представлено несколько таких систем, каждая из которых ориентирована на разные типы бизнеса, учитывая факторы, такие как прибыль, штат сотрудников и другие особенности.
Эта статья предоставит детальный обзор систем налогообложения, наиболее подходящих для предпринимателей, занимающихся продажей товаров на платформах Wildberries, OZON и другими маркетплейсах.
Какие бывают системы налогообложения
Разнообразие систем налогообложения представляет собой процентные отчисления с дохода, которые налоговая служба взимает от физических лиц или организаций в пользу государства. В каждой из этих систем существуют свои уникальные условия и ставки налогов:
Общая система налогообложения (ОСНО):
Предполагает уплату налога как на доход, так и на добавленную стоимость товара (НДС).
Упрощенная система налогообложения (УСН):
Предоставляет возможность уплаты единого налога.
Выбор между базами, такими как уплата налога с общего дохода или с доходов за вычетом расходов.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН):
Улучшенная версия УСН с немного более высокими ставками.
Освобождает от необходимости заполнять декларации и подвергаться проверкам, но существуют определенные ограничения, например, ограничение на количество сотрудников и выбор банков для открытия расчетных счетов.
Налог на профессиональную деятельность (НПД):
Предполагает оформление статуса самозанятого и уплату налога на процент от дохода.
Патентная система налогообложения (ПСН):
Фиксированный налог, уплачиваемый предпринимателями, оформившими патент на свою деятельность (например, парикмахеры, автомеханики, экскурсоводы и другие).
В контексте торговли на маркетплейсах, подходят следующие системы: ОСНО, УСН и НДП. Каждая из них имеет свои преимущества и особенности, и выбор оптимальной системы зависит от конкретных характеристик бизнеса и его масштабов.
Невозможно воспользоваться автоматизированной упрощенной системой налогообложения (АУСН) и патентным налогом. Для компаний, занимающихся деятельностью по агентским и комиссионным договорам, существуют ограничения в применении АУСН, а такие компании, как маркетплейс, выступают именно в роли агента. Патентную систему налогообложения (ПСН), в соответствии с пунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, нельзя использовать для торговли через интернет. Поэтому, если ваш бизнес уже зарегистрирован на одной из этих налоговых систем, перед тем как размещать товары на маркетплейсах, необходимо произвести смену налоговой системы.
Особенности ОСНО, УСН и НДП
Характеристики Общей системы налогообложения (ОСНО), Упрощенной системы налогообложения (УСН) и Налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в контексте маркетплейсов имеют свои особенности. Давайте рассмотрим подробнее различия между ними.
Общая система налогообложения (ОСНО):
Если при регистрации предприятия не была подана заявка на использование другой системы, налоговая автоматически устанавливает ОСНО.
Практически отсутствуют ограничения по размеру годового дохода и количеству сотрудников компании.
Требует ведения полного бухгалтерского учета, но обладает более высокими процентами по налогам.
· Могут использовать как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.
· Ставки: 20% от прибыли и от 10 до 20% добавленной стоимости товара (НДС) в зависимости от категории товара.
· Подходит среднему и крупному бизнесу, который готов справляться с высокой налоговой нагрузкой в обмен на более широкие возможности в прибыли и штате сотрудников.
Это лишь обзор основных характеристик ОСНО, и выбор подходящей системы зависит от конкретных потребностей и масштабов бизнеса на маркетплейсе.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
"Упрощенная система налогообложения" (УСН) становится несомненным лидером среди систем для малого и среднего бизнеса благодаря минимальной отчетности и более низким ставкам. За редкими исключениями, организации, применяющие УСН, уплачивают только единый налог и освобождаются от обязательств по налогам на имущество, прибыль и НДС.
Выбор налоговой базы также предоставляет предпринимателям гибкость. Организации могут выбрать между "доходом" и "доходом минус расход". Если у компании минимальные расходы, например, только на транспорт и рекламу, лучше выбрать базу "доход". В случае, если ежемесячно есть значительные расходы на зарплаты, закупку сырья и оборудования, подходит "доход минус расход".
Документацию по УСН можно вести самостоятельно, ежемесячно заполняя книгу учета доходов и расходов, и в конце года предоставлять всего лишь одну декларацию.
· УСН доступна как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.
· Ставки варьируются: 6% на базе "доход" и 15% на базе "доход минус расход".
Важно уточнить в налоговой службе, есть ли в вашем регионе льготы для предпринимателей, так как ставку по УСН можно снизить вплоть до 1%.
· Упрощенная система налогообложения идеально подходит компаниям со штатом сотрудников до 100 человек, не имеющим филиалов и с оборотом не выше 150 миллионов рублей в год.
Налог на профессиональную деятельность (НПД)
"Налог на профессиональную деятельность" (НПД) представляет собой специальный режим налогообложения, при котором уплачивается налог с доходов. Отличительной особенностью этого режима является отсутствие необходимости в сложной отчетности — достаточно использовать мобильное приложение "Мой налог". Каждую продажу регистрируют в приложении, а уплата налогов осуществляется раз в месяц через ту же платформу.
Ограничение на годовую выручку для НПД составляет не более 2,4 миллионов рублей. Кроме того, самозанятые, воспользуясь этим режимом налогообложения на маркетплейсах, имеют возможность продавать только товары собственного производства.
· НПД доступен только для самозанятых.
· Ставки налога составляют 4% при продаже товаров физическим лицам и 6% при продаже юридическим лицам.
· Этот режим идеально подходит предпринимателям, которые самостоятельно производят товары, не привлекая наемных сотрудников.
Как перейти с одной системы налогообложения на другую
Если вас не устраивает ваша текущая система налогообложения, вы имеете возможность ее изменить. Обычно такие изменения можно внести лишь в начале года, однако существуют и другие нюансы, которые стоит учесть.
Как перейти на ОСНО
Правила перехода с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую систему налогообложения (ОСНО) зависят от характера изменений – являются они добровольными или принудительными. При добровольном переходе с УСН на ОСНО возможен только с начала нового календарного года, при условии подачи заявления до 31 декабря текущего года. В случае вынужденного отказа от УСН переход осуществляется с того квартала, в котором нарушаются условия применения упрощенной системы.
Как перейти на УСН
Переход с общей системы налогообложения на упрощенную (УСН) возможен лишь в начале календарного года. Для этого необходимо подать заявление в налоговую до 31 декабря текущего года, чтобы с января начать применять новую систему налогообложения. Важно перед подачей заявления убедиться, что компания соответствует ограничениям – ее годовой оборот не превышает 150 миллионов рублей, а количество сотрудников не превышает 100.
Однако стоит отметить, что только что созданные компании и индивидуальные предприниматели могут подать заявление на УСН в любое время. Это может быть полезным, например, для самозанятых, которые расширяют свой бизнес и решают стать индивидуальными предпринимателями.
Как перейти на самозанятость
Если изначально вы зарегистрировались как индивидуальный предприниматель (ИП), но впоследствии осознали, что соответствуете лимитам и не планируете привлекать сотрудников, вы можете перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на специальный режим налогообложения для самозанятых (НПД).
Для этого, в течение месяца после получения статуса самозанятого, необходимо направить в налоговую службу по месту пребывания уведомление о прекращении применения УСН. Налоги по НПД можно будет начать уплачивать с момента регистрации изменений. В случае закрытия ИП и перехода на статус физического лица со статусом самозанятого, уведомление отправлять не требуется.
Обязательно ли ИП вести бухгалтерский учёт
Согласно законодательству, индивидуальные предприниматели не несут обязанности по ведению бухгалтерского учета и могут заниматься им только по своей инициативе. Важно понимать, что налоговый и бухгалтерский учет – это разные вещи. Заполнение налоговых документов обязательно в двух случаях: при использовании индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения (УСН) или общей системы налогообложения (ОСНО).
Бухгалтерский учет включает в себя подробные сведения о деятельности компании, что может быть полезным для анализа динамики ее развития, например, сравнения выручки за квартал или год. Кроме того, бухгалтерский учет может оказаться важным, если компания планирует взять кредит, привлечь инвесторов или участвовать в тендере.
Ведение бухгалтерии можно поручить штатному бухгалтеру или передать сторонней организации в рамках аутсорсинга. Такой подход также упростит составление отчетности по маркетплейсу в случае использования нескольких каналов продаж. Бухгалтер будет регистрировать все проводки по агентским договорам, учитывать вознаграждения за продажу и тарифы, уплачиваемые продавцами.
Ещё раз коротко о важных моментах
Взаимодействуя с маркетплейсами, предприниматели могут выбрать одну из трех налоговых систем: Общая система налогообложения (ОСНО), Упрощенная система налогообложения (УСН) и Налог на профессиональную деятельность (НПД). Важные моменты:
1. ОСНО подходит для крупных фирм с оборотом более 150 млн ₽, крупным штатом и филиалами.
2. УСН идеальна для малого и среднего бизнеса с оборотом до 150 млн ₽ и желанием снизить налоговую нагрузку.
3. НПД подходит физическим лицам и ИП, работающим самостоятельно и стремящимся экономить на налогах при переходе с УСН на НПД.
4. Переход между системами возможен, но требует подачи заявления в налоговую в определенный период.
5. Для ИП ведение полноценного бухгалтерского учета необязательно, но может быть полезным, например, при получении кредитов и для более глубокого понимания работы компании.
Эта статья предоставит детальный обзор систем налогообложения, наиболее подходящих для предпринимателей, занимающихся продажей товаров на платформах Wildberries, OZON и другими маркетплейсах.
Какие бывают системы налогообложения
Разнообразие систем налогообложения представляет собой процентные отчисления с дохода, которые налоговая служба взимает от физических лиц или организаций в пользу государства. В каждой из этих систем существуют свои уникальные условия и ставки налогов:
Общая система налогообложения (ОСНО):
Предполагает уплату налога как на доход, так и на добавленную стоимость товара (НДС).
Упрощенная система налогообложения (УСН):
Предоставляет возможность уплаты единого налога.
Выбор между базами, такими как уплата налога с общего дохода или с доходов за вычетом расходов.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН):
Улучшенная версия УСН с немного более высокими ставками.
Освобождает от необходимости заполнять декларации и подвергаться проверкам, но существуют определенные ограничения, например, ограничение на количество сотрудников и выбор банков для открытия расчетных счетов.
Налог на профессиональную деятельность (НПД):
Предполагает оформление статуса самозанятого и уплату налога на процент от дохода.
Патентная система налогообложения (ПСН):
Фиксированный налог, уплачиваемый предпринимателями, оформившими патент на свою деятельность (например, парикмахеры, автомеханики, экскурсоводы и другие).
В контексте торговли на маркетплейсах, подходят следующие системы: ОСНО, УСН и НДП. Каждая из них имеет свои преимущества и особенности, и выбор оптимальной системы зависит от конкретных характеристик бизнеса и его масштабов.
Невозможно воспользоваться автоматизированной упрощенной системой налогообложения (АУСН) и патентным налогом. Для компаний, занимающихся деятельностью по агентским и комиссионным договорам, существуют ограничения в применении АУСН, а такие компании, как маркетплейс, выступают именно в роли агента. Патентную систему налогообложения (ПСН), в соответствии с пунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, нельзя использовать для торговли через интернет. Поэтому, если ваш бизнес уже зарегистрирован на одной из этих налоговых систем, перед тем как размещать товары на маркетплейсах, необходимо произвести смену налоговой системы.
Особенности ОСНО, УСН и НДП
Характеристики Общей системы налогообложения (ОСНО), Упрощенной системы налогообложения (УСН) и Налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в контексте маркетплейсов имеют свои особенности. Давайте рассмотрим подробнее различия между ними.
Общая система налогообложения (ОСНО):
Если при регистрации предприятия не была подана заявка на использование другой системы, налоговая автоматически устанавливает ОСНО.
Практически отсутствуют ограничения по размеру годового дохода и количеству сотрудников компании.
Требует ведения полного бухгалтерского учета, но обладает более высокими процентами по налогам.
· Могут использовать как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.
· Ставки: 20% от прибыли и от 10 до 20% добавленной стоимости товара (НДС) в зависимости от категории товара.
· Подходит среднему и крупному бизнесу, который готов справляться с высокой налоговой нагрузкой в обмен на более широкие возможности в прибыли и штате сотрудников.
Это лишь обзор основных характеристик ОСНО, и выбор подходящей системы зависит от конкретных потребностей и масштабов бизнеса на маркетплейсе.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
"Упрощенная система налогообложения" (УСН) становится несомненным лидером среди систем для малого и среднего бизнеса благодаря минимальной отчетности и более низким ставкам. За редкими исключениями, организации, применяющие УСН, уплачивают только единый налог и освобождаются от обязательств по налогам на имущество, прибыль и НДС.
Выбор налоговой базы также предоставляет предпринимателям гибкость. Организации могут выбрать между "доходом" и "доходом минус расход". Если у компании минимальные расходы, например, только на транспорт и рекламу, лучше выбрать базу "доход". В случае, если ежемесячно есть значительные расходы на зарплаты, закупку сырья и оборудования, подходит "доход минус расход".
Документацию по УСН можно вести самостоятельно, ежемесячно заполняя книгу учета доходов и расходов, и в конце года предоставлять всего лишь одну декларацию.
· УСН доступна как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.
· Ставки варьируются: 6% на базе "доход" и 15% на базе "доход минус расход".
Важно уточнить в налоговой службе, есть ли в вашем регионе льготы для предпринимателей, так как ставку по УСН можно снизить вплоть до 1%.
· Упрощенная система налогообложения идеально подходит компаниям со штатом сотрудников до 100 человек, не имеющим филиалов и с оборотом не выше 150 миллионов рублей в год.
Налог на профессиональную деятельность (НПД)
"Налог на профессиональную деятельность" (НПД) представляет собой специальный режим налогообложения, при котором уплачивается налог с доходов. Отличительной особенностью этого режима является отсутствие необходимости в сложной отчетности — достаточно использовать мобильное приложение "Мой налог". Каждую продажу регистрируют в приложении, а уплата налогов осуществляется раз в месяц через ту же платформу.
Ограничение на годовую выручку для НПД составляет не более 2,4 миллионов рублей. Кроме того, самозанятые, воспользуясь этим режимом налогообложения на маркетплейсах, имеют возможность продавать только товары собственного производства.
· НПД доступен только для самозанятых.
· Ставки налога составляют 4% при продаже товаров физическим лицам и 6% при продаже юридическим лицам.
· Этот режим идеально подходит предпринимателям, которые самостоятельно производят товары, не привлекая наемных сотрудников.
Как перейти с одной системы налогообложения на другую
Если вас не устраивает ваша текущая система налогообложения, вы имеете возможность ее изменить. Обычно такие изменения можно внести лишь в начале года, однако существуют и другие нюансы, которые стоит учесть.
Как перейти на ОСНО
Правила перехода с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую систему налогообложения (ОСНО) зависят от характера изменений – являются они добровольными или принудительными. При добровольном переходе с УСН на ОСНО возможен только с начала нового календарного года, при условии подачи заявления до 31 декабря текущего года. В случае вынужденного отказа от УСН переход осуществляется с того квартала, в котором нарушаются условия применения упрощенной системы.
Как перейти на УСН
Переход с общей системы налогообложения на упрощенную (УСН) возможен лишь в начале календарного года. Для этого необходимо подать заявление в налоговую до 31 декабря текущего года, чтобы с января начать применять новую систему налогообложения. Важно перед подачей заявления убедиться, что компания соответствует ограничениям – ее годовой оборот не превышает 150 миллионов рублей, а количество сотрудников не превышает 100.
Однако стоит отметить, что только что созданные компании и индивидуальные предприниматели могут подать заявление на УСН в любое время. Это может быть полезным, например, для самозанятых, которые расширяют свой бизнес и решают стать индивидуальными предпринимателями.
Как перейти на самозанятость
Если изначально вы зарегистрировались как индивидуальный предприниматель (ИП), но впоследствии осознали, что соответствуете лимитам и не планируете привлекать сотрудников, вы можете перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на специальный режим налогообложения для самозанятых (НПД).
Для этого, в течение месяца после получения статуса самозанятого, необходимо направить в налоговую службу по месту пребывания уведомление о прекращении применения УСН. Налоги по НПД можно будет начать уплачивать с момента регистрации изменений. В случае закрытия ИП и перехода на статус физического лица со статусом самозанятого, уведомление отправлять не требуется.
Обязательно ли ИП вести бухгалтерский учёт
Согласно законодательству, индивидуальные предприниматели не несут обязанности по ведению бухгалтерского учета и могут заниматься им только по своей инициативе. Важно понимать, что налоговый и бухгалтерский учет – это разные вещи. Заполнение налоговых документов обязательно в двух случаях: при использовании индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения (УСН) или общей системы налогообложения (ОСНО).
Бухгалтерский учет включает в себя подробные сведения о деятельности компании, что может быть полезным для анализа динамики ее развития, например, сравнения выручки за квартал или год. Кроме того, бухгалтерский учет может оказаться важным, если компания планирует взять кредит, привлечь инвесторов или участвовать в тендере.
Ведение бухгалтерии можно поручить штатному бухгалтеру или передать сторонней организации в рамках аутсорсинга. Такой подход также упростит составление отчетности по маркетплейсу в случае использования нескольких каналов продаж. Бухгалтер будет регистрировать все проводки по агентским договорам, учитывать вознаграждения за продажу и тарифы, уплачиваемые продавцами.
Ещё раз коротко о важных моментах
Взаимодействуя с маркетплейсами, предприниматели могут выбрать одну из трех налоговых систем: Общая система налогообложения (ОСНО), Упрощенная система налогообложения (УСН) и Налог на профессиональную деятельность (НПД). Важные моменты:
1. ОСНО подходит для крупных фирм с оборотом более 150 млн ₽, крупным штатом и филиалами.
2. УСН идеальна для малого и среднего бизнеса с оборотом до 150 млн ₽ и желанием снизить налоговую нагрузку.
3. НПД подходит физическим лицам и ИП, работающим самостоятельно и стремящимся экономить на налогах при переходе с УСН на НПД.
4. Переход между системами возможен, но требует подачи заявления в налоговую в определенный период.
5. Для ИП ведение полноценного бухгалтерского учета необязательно, но может быть полезным, например, при получении кредитов и для более глубокого понимания работы компании.